Патентная система налогообложения (ПСН) в автомобильных грузоперевозках. Советы предпринимателям

Дата публикации: 17.12.2020 10:00:00
Патентная система налогообложения (ПСН) в автомобильных грузоперевозках. Советы предпринимателям
Патентная система налогообложения (ПСН) в автомобильных грузоперевозках

Для того, чтобы ПСН стала основной системой грузоперевозок, необходимо соблюдать несколько простых правил, о которых рассказывает владелец Центра содействия бизнесу «Советникъ» Эльвира Пожарская.

Из-за туманности Налогового кодекса грузоперевозки заслуживают отдельного обсуждения. Предприниматели, перевозящие грузы по всей стране не понимают, сколько патентов и где им нужно покупать. Сегодня мы попробуем разобраться в этом вопросе.

Для начала давайте разберемся почему же возникло это непонимания. Если читать Налоговый кодекс, то можно найти слова о том, что патент действует на всей территории субъекта федерации за небольшим исключением, которое не касается грузоперевозок.

Зафиксируем: патент действует на всей территории региона, в котором он куплен.

У предпринимателя возникает вопрос: а если купив патент, например, в Челябинске, необходимо доставить груз в Екатеринбург, неужели нужно покупать патент еще и в там? А если по пути нужно еще и прихватить что-то в Свердловской области, придётся покупать три патента? Если читать Налоговый кодекс буквально, то складывается впечатление: да, нужно три патента. Нам это не подходит, поэтому давайте обратимся не к Налоговому кодексу, а к судебной практике.

В 2015 году закончилось разбирательство по делу, в рамках которого налоговая пыталась получить с предпринимателя 2,5 млн дополнительных налогов за то, что он, купив патент в Удмуртии, оказывал свои услуги по всей стране. Суд встал на сторону предпринимателя.

Мы составили краткий список условий, при соблюдении которых вы сможете в случае возникновения споров с налоговой смело показывать это решение и настаивать на том, что ваша трактовка законодательства совпадает с позицией судов.

1. Место покупки патента


Это должен быть регион, в котором находится ваш головной центр. Если вы частный перевозчик, который работает сам на себя, то это регион, в котором вы живёте. Если у вас есть несколько автомобилей, на которых ездят ваши сотрудники, то патент надо покупать в том регионе, где вы организовали себе рабочие условия – сняли офис для менеджеров, организовали стоянки для машин, нанимаете людей и так далее. Если это место совпадает с регионом, в котором вы зарегистрированы как ИП – еще лучше.

2. Оформление документов


Суд в первую очередь смотрит на документы, поэтому они обязательно должны быть составлены правильно. Договор на перевозку должен быть заключен в том регионе, где вы купили патент, и это обязательно нужно отразить в тексте. Обычно место заключения договора указывается на первой странице рядом с датой. Во всех сопутствующих документах вроде акта выполненных работ и заявки на перевозку стоит указать, что они составлены в том же регионе.

И самое важное: вы должны быть готовы к тому, что ни налоговая, ни суд не будут принимать решение, глядя только на бумаги, которые вы им покажете. Они захотят получить и другие подтверждения того, что эти документы действительно были составлены в том регионе, который в них указан.

Несколько показателей, которые могут вам помочь:

  • Если вы принимаете за свои услуги деньги на счет, открытый в банке того региона, где у вас куплен патент - для вас это плюс.
  • Нанимать сотрудников стоит в этом же регионе.
  • Во всех внутренних документах указывайте место их составления.
  • Сохраняйте чеки с местных заправок, стоянок, СТО.
  • Важно, чтобы номер телефона, с которого вы принимаете заказы, относился к этому же региону, иначе это будет подозрительно.
  • Разместите информацию о своём месте работы у себя на сайте.

В этом списке может быть множество пунктов, но самое главное - вы должны быть связаны с территорией, на которой покупаете патент, не только припиской в договоре. Эту связь в случае интереса налоговой придётся доказывать.

В некоторых случаях полезно иметь подстраховку в виде упрощенной системы налогообложения (УСН).

Патент можно совмещать с «упрощенкой», и в случае, если какие-то доходы нельзя будет отнести к деятельности по патенту, то с них вы заплатите налог по «упрощенке».

Если никаких дополнительных видов деятельности вы не ведёте, самым удачным выбором будет УСН «доходы». Если заказчики из других регионов по каким-то причинам будут настаивать на том, чтобы в качестве места заключения договора был указан их регион, а не ваш, наличие «упрощенки» вам сильно поможет. Вы просто увеличите стоимость своего предложения на 6,5% и заплатите налоги по УСН. Если заказчик не хочет рисковать грузом и обращаться к кому-то, кто работает в черную, он согласится на ваши условия.

Напоминаю, что подать уведомление о переходе на УСН со следующего года нужно до 31 декабря, а, чтобы с 1 января применять патентную систему, заявление подаётся до 17 декабря. Не забывайте, что налог по упрощенке платится каждый квартал, а по итогам года нужно подать декларацию.

3. Что делать, если налоговая спросит, почему у вас куплен только один патент?


Вот ссылки на два письма Министерства финансов (1, 2) и судебное постановление, о котором упоминалось ранее. Эти документы нужно постоянно держать под рукой. В ответе на запрос налоговой нужно сообщить, что вы оказываете свои услуги на территории того региона, в котором куплен патент, так как все ваши договоры заключены в этом регионе. В подтверждение своих слов нужно приложить несколько договоров. И обязательно сделайте приписку, что ваша позиция подтверждается письмами Минфина и постановлением суда.

Не используйте эту информацию, чтобы обмануть налоговую и собрать липовые доказательства работы на одном патенте.

Если для того, чтобы соответствовать параметрам, которые были прописаны ранее, вам нужно как-то подгонять под них свою работу, то скорее всего, вам нельзя работать по одному патенту и в случае серьёзной проверки вы все равно будете в зоне риска.

Источник: канал ЦСБ «Советникъ»
Виола Набокова

Контакты

Задайте вопрос или кратко опишите ситуацию, укажите номер телефона и мы перезвоним в течение 15 минут.
Время работы:
Пн
07:30
20:00
Вт
07:30
20:00
Ср
07:30
20:00
Чт
07:30
20:00
Пт
07:30
20:00
Сб
09:00
16:00
Вс
09:00
16:00
Время московское
Реквизиты:
ООО «ЛогистБизнесИнтернешнл»
ИНН 7447279517, ОГРН 1177456101734
127474 г. Москва, ул. Дмитровское ш., 60
ООО «ЛогистБизнес»
ИНН 6670463848, ОГРН 1186658008569
620062 г. Екатеринбург, ул. Первомайская, д. 76, оф. 136
Оставить заявку
пользовательского соглашения
Скидка 10%
Если оформить заявку через наш сайт